自願醫保(VHIS)、「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)以及「合資格延期年金保單」(QDAP)被坊間稱為扣稅三寶;由2019年4月開始,購買認可的自願醫保的保費可享稅務扣除,更可以與家人共享扣稅額。本文教你如何充份利用自願醫保計劃,為自己及家人帶來全面健康保障之餘盡用扣稅額。
甚麼是自願醫保?
自願醫保目的是讓香港市民多一個選擇, 透過購買住院保險使用私營醫療服務。
自願醫保屬於償款性質的個人住院保險,即按實際住院或日間手術的醫療費用而作出賠償的保險,而非住院醫療保險(例如門診服務)、非償款性質的醫療保險 (例如住院現金、危疾保險)、由僱主為僱員購買的團體保險則不屬涵蓋範圍。
甚麼自願醫保產品可以扣稅?
只有食衞局認可產品才可扣稅,目前香港的保險公司須列明哪些產品是認可產品,而產品又分為「標準計劃」,以及保險公司自行設計的「靈活計劃」,上述兩種產品都可扣稅。
自願醫保扣稅額如何計算?
來到大家最關心的部份,就是自願醫保的扣稅額。按標準計劃及靈活計劃,自願醫保每名受保人最高扣稅額分別是$3,000及$8,000。
扣稅額 |
|
「標準計劃」(每年保費$3,000) |
$3,000 |
「靈活計劃」(假設每年保費$9,000) |
$8,000(已達上限) |
但這不等於可以直接於扣除$3,000或$8,000的稅項。自願醫保的扣稅額計法是按你的支付保費及稅率,而2018/19課稅年度的標準稅率為15%,邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%,換句話說:
扣稅額 = 自願醫保保費 x 邊際稅率
假設你的自願醫保保費是 $5,000,而你的邊際稅率是 2%,那麼你的可扣稅金額就是 $100。
而最後要交幾多稅,就視乎你的免稅額。
個人應課稅 =(全年入息總額 – 扣除額 – 自願醫保免稅額)X 稅率
假設你的每年收入是 $240,000,而你的個人免稅額是 $132,000。套用上述的計算公式後,你的個人應課稅就會是:
($240,000 - $132,000* - $5,000) X 2% = $2,060
*假設2020/21年課稅年度個人免稅額為$132,000。
幫全家購買自願醫保可慳更多稅
納稅人亦可以為指明的家屬即「受養人」投保,並就為每名受保人所支付的保費申請稅務扣減,而可申請稅務扣除的保單數量及受保人人數均不設上限。
根據自願醫保計劃官方網站,合資格扣稅「受養人」包括:
- 納稅人配偶及子女
- 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
- 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
假設月入$50,000的王先生與配偶育有一子一女,以標準稅率15%計算,他購買自願醫保可以慳幾多稅?
每年保費 |
自願醫保合資格扣稅金額 |
稅率 |
可獲扣減金額 |
|
王先生 |
$10,000 |
$8,000 |
15% |
$1,200 |
配偶(受保人) |
$8,000 |
$8,000 |
15% |
$1,200 |
兒子(受保人) |
$3,000 |
$3,000 |
15% |
$450 |
女兒(受保人) |
$3,000 |
$3,000 |
15% |
$450 |
$3,300 |
*信諾並不提供稅務建議,客戶可自行咨詢獨立稅務顧問意見。
所以,王先生今年可以慳 $3,300!
大家也可以於自願醫保計劃官方網站參考更多扣稅例子,或使用稅務局的稅款計算機計算應繳稅款。
除了高達$8,000稅務扣減外,信諾的全新自願醫保靈活計劃(優越),無論價錢、保障範圍抑或增值服務,都可以滿足精打細算的你,確保每一蚊醫療開支你都「保障到」、「負擔到」及「預計到」。為守護家人,你需要一份至精明的自願醫保!計算薪俸稅
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